Налоги и штрафы при банкротстве

1Спишут ли налоги и штрафы при банкротстве: короткий ответ

Налоги, страховые взносы и пени, обязанность по которым возникла до принятия судом заявления о банкротстве, — реестровые: по общему правилу их списывают вместе с другими долгами. Налоги за периоды после принятия заявления — текущие, их не списывают. Административный штраф текущий или реестровый в зависимости от даты правонарушения (позиция ВС № 29-АД25-4-К1). Уголовный штраф банкротство не снимает (КС № 46-П).

Ниже — какие налоги и штрафы спишут, а какие нет, как отличить текущие платежи, что с налогом на имущество и машину во время процедуры, штрафы ГИБДД, налоговые и уголовные штрафы, исполнительский сбор, НДФЛ со списанного долга и что делать, если после банкротства налоговая продолжает показывать долг.

2Налоги и штрафы: что спишут, а что нет

Решающая дата — день, когда суд принял заявление о банкротстве к производству (ст. 5). Не дата подачи и не дата признания банкротом.

3Как отличить текущий налог от реестрового

Текущие обязательные платежи — те, что возникли после даты принятия заявления о банкротстве (п. 1 ст. 5). В реестр они не включаются и при освобождении не прекращаются: их платят по мере наступления срока.

Для налогов важна дата возникновения обязанности по нормам Налогового кодекса, а не дата требования или уведомления ФНС. Если налоговый период закончился до принятия заявления, налог за него — реестровый, даже если уведомление пришло позже. Налоги за периоды после принятия заявления — текущие. Для периода, на который пришлась дата принятия заявления, квалификацию определяет профильная норма — при споре решает суд.

4Пример: налоги и штрафы одного должника

Условный пример показывает, как одна дата делит платежи. Суд принял заявление 10 февраля 2026 года, реализация завершена в сентябре 2026 года.

В этом примере после завершения процедуры у должника остаются текущие платежи — штраф за апрельскую парковку и налог на квартиру за 2026 год, а вопрос со сбором нужно проверить в банке данных ФССП. Транспортный налог за прошлые годы и декабрьский штраф по общему правилу прекращаются, если суд не установил оснований п. 4 ст. 213.28.

5Как узнать все налоговые долги и штрафы перед подачей

Перед подачей соберите полную картину: налоги и пени — в личном кабинете налогоплательщика, штрафы — на Госуслугах, взыскания — в банке данных исполнительных производств ФССП. В МФЦ от неуказанного долга не освободят, а в суде полный список экономит время.

• Личный кабинет ФНССальдо единого налогового счёта: недоимка, пени и штрафы с разбивкой по налогам и периодам.
• ГосуслугиШтрафы ГИБДД и другие неоплаченные начисления, уведомления о налогах.
• Банк данных ФССПОткрытые исполнительные производства, в том числе по налогам, штрафам и исполнительскому сбору.
• Справка о задолженностиМожно заказать в личном кабинете: удобно приложить к заявлению.

Сверяйте периоды. Если налог начислен за год, который закончился до подачи, но уведомление ещё не пришло, он всё равно будет реестровым — указывайте его, когда сумма уже видна в кабинете.

6Налоги в реструктуризации долгов

С введения реструктуризации прекращается начисление неустоек, иных финансовых санкций и процентов по реестровым требованиям, в том числе пеней по налогам (п. 2 ст. 213.11). Реестровые налоги платят по утверждённому плану, текущие — в обычные сроки.

Если план утверждён и исполнен, налоговые долги погашаются по нему, а не списываются. Если план не утверждён или сорван, суд переходит к реализации, и дальше действуют общие правила об освобождении. Подробнее — в материале реструктуризация долгов.

7Налоги на имущество во время процедуры

Пока вы собственник квартиры, машины или участка, на них начисляются налоги. За периоды после принятия заявления это текущие платежи: в реализации их оплачивают из конкурсной массы, а если не оплатили — они останутся после процедуры.

Если имущество продают в процедуре, после продажи проверьте дату перехода права на недвижимость или снятия машины с учёта и правило неполного месяца по каждому налогу (ст. 362, 396, 408 НК). Доход от продажи имущества в процедуре реализации НДФЛ не облагается (п. 63 ст. 217 НК). Квартира под иммунитетом остаётся у вас — налог на неё платите по обычным правилам, в том числе с льготами для пенсионеров и других категорий.

8Административные штрафы и штрафы ГИБДД

Административный штраф — обязательный платёж в смысле закона о банкротстве. Текущий он или реестровый, решает дата совершения правонарушения, а для длящегося — дата его выявления, а не дата постановления о штрафе (постановление ВС от 21.07.2025 № 29-АД25-4-К1).

Практика по административным штрафам не во всех судах единообразна, поэтому не рассчитывайте, что «все штрафы ГИБДД спишут». Проверьте дату каждого правонарушения и не допускайте новых во время процедуры.

9Налоговые штрафы и пени

Налоговый штраф квалифицируют по дате налогового правонарушения (для длящегося — по дате выявления), налог — по дате возникновения обязанности. Пени по реестровым налогам перестают начисляться с введения процедуры.

Важное исключение: если суд установит, что гражданин уклонялся от уплаты налогов, освобождение от этих требований не применяется (п. 4 ст. 213.28). Слова «злостное» в этом основании нет — оно относится только к уклонению от погашения кредиторской задолженности.

10Уголовный штраф и ущерб от преступления

Уголовный штраф — наказание, а не обычный долг: банкротство не прекращает его исполнение (постановление КС от 17.12.2025 № 46-П). Возмещение вреда, причинённого преступлением, и другие требования п. 5–6 ст. 213.28 тоже не списывают.

Если у вас уголовный штраф, банкротство не освободит от него — но может освободить от других долгов. Подробнее о том, что не списывают, — в материале какие долги не спишут.

11Исполнительский сбор

С 9 января 2026 года исполнительский сбор — 12 % от суммы взыскания, но не меньше 2 000 ₽ (закон № 563-ФЗ). Единого правила, освобождает ли банкротство от сбора во всех случаях, первичные источники не дают: вопрос решается по конкретному делу и виду производства.

Практический совет: после завершения банкротства проверьте банк данных ФССП. Если пристав продолжает взыскивать сбор по оконченному производству, запросите разъяснение и при несогласии обжалуйте постановление старшему приставу или в суд.

12Придётся ли платить НДФЛ со списанного долга

Долг, от которого суд освободил в деле о банкротстве, НДФЛ не облагается (п. 62 ст. 217 НК). После МФЦ для долгов перед организациями и ИП применяется п. 62.1 — при соблюдении его условий: нет взаимозависимости и трудовых отношений с кредитором, доход не является материальной помощью или оплатой.

Если после банкротства пришла справка о доходе от кредитора, проверьте основание списания и условия освобождения. Подробнее — в разделе о налоге со списанного долга на странице стоимость банкротства.

13Если после банкротства налоговая показывает долг

Освобождение от долгов решает суд; списание недоимки в лицевом счёте налогоплательщика — отдельное действие налогового органа по ст. 59 НК на основании судебного акта. Автоматически это происходит не всегда.

1. Определение суда

   Скачайте определение о завершении реализации из карточки дела.

2. Обращение в ФНС

   Направьте через личный кабинет обращение о признании недоимки безнадёжной с копией определения.

3. Проверка

   Убедитесь, что остались только текущие налоги — за периоды после принятия заявления.

4. Жалоба

   Если налоговая отказала без оснований — жалоба в вышестоящий налоговый орган.

14Налоговая как кредитор в деле о банкротстве

По налогам и страховым взносам ФНС участвует в деле как уполномоченный орган (ст. 2): заявляет требование, включается в реестр и голосует на собрании. Основной долг по налогам попадает в третью очередь вместе с банками и МФО, а пени и штрафы учитываются отдельно и гасятся после основного долга. Текущие налоги платят из конкурсной массы в приоритетном порядке (ст. 213.27).

Налоговая может и сама подать заявление о банкротстве гражданина, если долг по обязательным платежам не меньше 500 000 ₽ и не погашен в течение трёх месяцев (п. 2 ст. 213.3). На практике это редкость: чаще ФНС взыскивает недоимку через приставов и списывает деньги со счетов.

Если налоговая заявила, что вы скрывали доходы или уклонялись от уплаты налогов, суд проверит эти доводы. Основание — именно уклонение от уплаты налогов; сама по себе недоимка, которую вы не смогли оплатить из-за нехватки денег, к отказу в освобождении не ведёт.

15Налоги бывшей компании и субсидиарная ответственность

Долг по налогам организации — это долг организации, а не её директора. Но если суд привлёк директора или участника к субсидиарной ответственности или взыскал с него убытки, причинённые компании, банкротство гражданина от этих требований не освобождает (п. 6 ст. 213.28).

На практике ФНС часто инициирует такие споры после банкротства компании с налоговыми долгами. Если вы были руководителем или участником организации с недоимкой, оцените этот риск с юристом до подачи: личное банкротство может не решить главную проблему.

16Налоги и штрафы при банкротстве через МФЦ

Через МФЦ налоговые долги и штрафы списывают, только если вы указали их в списке кредиторов с правильной суммой. Исключения п. 4–6 ст. 213.28 действуют и здесь (п. 2 ст. 223.6).

Налоговую недоимку проверяйте в личном кабинете налогоплательщика и на Госуслугах, штрафы ГИБДД — на Госуслугах. Налоги, которые начислят за период процедуры, — новые обязательства, их нужно платить.

17Налоги и взносы ИП

Страховые взносы ИП начисляются, пока предприниматель зарегистрирован. Взносы и налоги ИП за периоды до принятия заявления — реестровые, после — текущие. В реализации регистрация ИП утрачивает силу с даты решения суда (ст. 216).

Если ИП давно не ведёт деятельность, а взносы копятся, закрыть ИП можно до банкротства — это остановит новые начисления, но не спишет старые долги. Подробнее — в материале ИП и самозанятость.

18Ошибки с налогами и штрафами при банкротстве

Почти все проблемы возникают из-за путаницы дат и из-за новых долгов во время процедуры.

Ещё одна частая ошибка — не указать налоговую недоимку в списке кредиторов при подаче через МФЦ. От неуказанного долга внесудебное банкротство не освобождает.

19Налоги и штрафы: сводная таблица

Частые вопросы в одной таблице.

Частые вопросы

Долги при банкротстве: другие материалы

• Какие долги спишутОбзор
• Не спишутИсключения
• МикрозаймыМФО
• ЖКХКоммуналка и капремонт